В 2025 году в Латвии планируются значительные изменения налоговой системы, которые затронут как жителей, так и предприятия. Основная цель – обеспечить рост доходов работающих и повысить эффективность сбора налогов, при этом сохраняя устойчивость государственного бюджета.
Необлагаемый минимум и ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
До сих пор в Латвии действовал дифференцированный необлагаемый минимум, зависящий от уровня доходов. Однако с 2025 года правительство планирует восстановить фиксированный необлагаемый минимум для всех жителей. Планируется, что он составит 510 евро в месяц в 2025 году с увеличением до 570 евро в 2027 году. Это изменение значительно упростит налоговую систему, поскольку необлагаемый минимум будет применяться ко всем работникам, независимо от уровня их валового дохода. Это означает, что все работники будут иметь одинаковую сумму освобождения, что упростит расчеты заработной платы.
С 2025 года будут действовать две ставки НДФЛ:
- 25,5% на доходы до 105 300 евро в год, а также на большинство других доходов, которые ранее облагались по ставке 20% (для нерезидентов – 23%);
- 33% на доходы свыше 105 300 евро в год.
Кроме того, планируется ввести дополнительную ставку НДФЛ в размере 3% на доходы, превышающие 200 000 евро в год. Эта ставка будет применяться ко всем доходам, включая прирост капитала, дивиденды и другие источники дохода.
Удвоение необлагаемого минимума для пенсионеров
С 2025 года планируется увеличить необлагаемый минимум для пенсионеров с 500 евро в месяц до 1000 евро в месяц.
Минимальная заработная плата и социальные взносы
Увеличение минимальной заработной платы – еще один важный аспект планируемых изменений. С 2025 года минимальная заработная плата будет повышена с текущих 700 евро до 740 евро в месяц, а в последующие годы она будет увеличиваться:
- до 780 евро в 2026 году;
- до 820 евро в 2026 году;
- до 860 евро в 2027 году.
Вместе с увеличением минимальной заработной платы планируется также повысить порог обязательных государственных социальных взносов. С 2025 года социальные взносы будут рассчитываться с сумм до 105 300 евро в год вместо текущих 78 100 евро. Это повлияет как на работодателей, так и на работников, так как порог социальных взносов будет увеличен, что в свою очередь повысит будущие выплаты, например, пенсии и оплату медицинских услуг.
Дополнительные льготы и освобождения
С 2025 года планируется расширить налоговые льготы по НДФЛ для выплат работодателей, связанных с медицинскими, питательными, переездными и жилищными расходами. Будет установлено, что эти расходы не должны превышать сумму, полученную путем умножения среднего количества сотрудников на 700 евро в год.
Кроме того, будут увеличены льготы на пособие по рождению ребенка и пособие на похороны, которые работодатель выплачивает сотруднику, до 500 евро в год (с 250 евро в 2024 году). Лимит подарков от работодателей также будет увеличен до 100 евро в год.
Изменения налогов для микропредприятий и получателей авторских гонораров
Плательщиков налога на микропредприятия ожидают изменения в правилах статуса. С 2025 года статус утратят те, у кого нет оборота, однако вновь будет возможно легче зарегистрироваться как плательщик налога на микропредприятие после приостановки хозяйственной деятельности или при ее нерегулярном ведении. Это обеспечит большую гибкость для владельцев микропредприятий, одновременно повышая эффективность налогового администрирования. Также до 31 декабря 2027 года планируется сохранить текущий порядок уплаты налогов для получателей авторских гонораров, который позволяет им не регистрироваться как лица, ведущие хозяйственную деятельность. Налоги (НДФЛ и обязательные социальные взносы) будут удерживаться на месте выплаты по ставке 25%.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Наиболее значительное изменение в системе НДС – продолжение применения пониженной ставки НДС в размере 12% на свежие фрукты, ягоды и овощи до 2028 года. Это обеспечивает для жителей более низкие цены на эти продукты, одновременно способствуя здоровому образу жизни.
В связи с внедрением поправок к директиве по НДС будут пересмотрены условия применения порога НДС, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в других странах ЕС.
Акцизный налог
Для поощрения перехода на более экологичные энергоресурсы с 2025 года снова будет увеличен акцизный налог на топливо и природный газ, введя компонент ставки на CO2 – 10 евро за тонну выбросов CO2, который увеличится до 20 евро в 2026 году. Этот шаг будет стимулировать сокращение вредных выбросов и поможет достичь целей страны по смягчению изменения климата.
Также планируется увеличить акцизный налог на безалкогольные напитки с 2025 года, а с 2027 года – на алкогольные напитки, включая пиво, и табачные изделия.
Транспортные налоги
Ставки как налога на эксплуатацию транспортных средств (VOT), так и налога на легковые транспортные средства компаний (UVTN) будут увеличены в среднем на 10%, начиная с 2025 года для VOT и с 2027 года для UVTN. Это затронет всех владельцев транспортных средств и будет стимулировать выбор более экологичных средств передвижения.
Налоги на лотереи и азартные игры
Будут также увеличены налоги на лотереи и азартные игры, включая повышение ставки налога на лотереи до 15%. Это повлияет на компании этой отрасли, но потенциально увеличит доходы государства от этих форм развлечений.
Заключение
Планируемые налоговые изменения в 2025 году существенно повлияют на жителей и предприятия Латвии. Для большинства работников с валовой зарплатой до 4000 евро изменения приведут к увеличению чистого дохода, в то время как более высокие группы доходов столкнутся с большим налоговым бременем. Налоговые изменения также затронут микропредприятия, владельцев транспортных средств, организаторов азартных игр и другие сектора бизнеса.